Impuesto sobre préstamos: ¿cuándo se debe pagar?

Impuesto sobre préstamos - ¿cuánto es?

Aunque coloquialmente se utiliza el término "impuesto sobre préstamos", en la legislación mexicana no existe ese término. Cuando lo mencionamos, nos referimos al Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles" (ISABI) por sus siglas. Su tasa actual es del 0,5% sobre la cantidad prestada (es decir, la base imponible). Este impuesto se aplica a préstamos privados, es decir, aquellos en los que no participa ninguna institución financiera o banco. El factor clave para determinar si deberemos pagar este impuesto es la fuente del préstamo, ya que el legislador ha previsto una serie de excepciones que nos permitirán evitar la obligación fiscal.

¿Quién paga el impuesto sobre préstamos?

La parte responsable de liquidar el impuesto sobre préstamos (ISABI) siempre es el prestatario. También debe informar a la autoridad fiscal que se ha realizado la transacción, independientemente de si tiene derecho a una exención fiscal o no. Tiene un plazo de 14 días a partir de la fecha de firma del contrato para hacerlo. El prestamista solo está obligado a declarar el impuesto sobre la renta cuando la obligación tenga carácter remunerado (es decir, esté sujeto a intereses). Esto implica declarar el impuesto sobre la renta.

¿Cómo evitar el impuesto sobre préstamos?

Aunque el impuesto sobre préstamos es bastante bajo, el legislador ha dejado varias formas para evitarlo. En algunos casos, esto sucederá automáticamente, mientras que en otros estaremos obligados a presentar los documentos adecuados al servicio de impuestos. Veamos todas las situaciones en las que quedamos exentos del impuesto sobre préstamos.

Préstamo de una institución financiera

Los bancos, instituciones financieras y empresas de préstamos siguen siendo la fuente más popular de esta obligación. Al obtener un préstamo de cualquiera de ellos, quedaremos exentos del impuesto. Además, ni siquiera tendremos que informar a la autoridad fiscal sobre este hecho. El procedimiento de presentación de declaraciones de transacciones jurídicas (incluidos los préstamos) tiene como objetivo el control y la protección de las finanzas públicas contra prácticas deshonestas. Para las empresas que basan toda su actividad en el préstamo de dinero, esta protección no es necesaria. Sin embargo, esto no significa que cualquier préstamo de una empresa esté exento de impuestos. Para que esto suceda, la actividad crediticia debe ser la principal ocupación de la empresa o institución. Por ejemplo, un préstamo de un taller de automóviles propiedad de un conocido no cumple con estos requisitos y debe ser declarado a la autoridad fiscal.

Préstamo familiar

Los préstamos familiares son una subcategoría de préstamos privados, pero están sujetos a leyes ligeramente diferentes. Existe la posibilidad de evitar el impuesto sobre préstamos familiares si se cumplen 3 condiciones. Obtendremos una exención del impuesto sobre préstamos privados si:

• El prestamista forma parte del denominado grupo fiscal "0",
• el monto del préstamo no excede $52,903mx,
• informamos sobre el préstamo a la autoridad fiscal en un plazo de 14 días.

El grupo "0" incluye a nuestros parientes más cercanos. De hecho, es la primera categoría fiscal reducida en algunos elementos. Un préstamo por debajo de $52,903mx nos permitirá evitar el impuesto cuando el prestamista sea:

• cónyuge,
• descendiente (hijos, nietos, bisnietos),
• ascendiente (padres, abuelos, bisabuelos),
• hermano,
• hijastro o hijastra (hijos adoptivos),
• padrastro o madrastra.

Es importante tener en cuenta que el límite de $52,903mx abarca todos los préstamos de una misma persona en un período de 5 años. Dividir una suma mayor en "cuotas" no es una forma de evitar la tributación. Como consuelo, el impuesto solo se pagará sobre el excedente por encima de la cantidad mencionada, no sobre el valor total del préstamo.

Préstamos de amigos y préstamos sociales

Desafortunadamente, las personas no relacionadas con nosotros pertenecen a la llamada categoría fiscal III. Esto no los exime del deber de pagar impuestos. Por lo tanto, un préstamo de un amigo solo estará sujeto a impuestos si no supera los $5,000mx. Lo mismo se aplica a los préstamos sociales, es decir, cuando prestamos dinero a una persona física desconocida para nosotros. En sitios web de anuncios se pueden encontrar muchas ofertas de este tipo. En este caso, también se aplicará un impuesto del 0,5% sobre el monto del préstamo.

Otras exenciones fiscales

La ley aún prevé otras dos fuentes de préstamos que están exentas del deber fiscal. El primero es el fondo específico creado por ley. Los préstamos del estado, por ejemplo, en caso de desastres naturales, escudos anticrisis, etc., están incluidos en esta categoría y no requieren pagos adicionales de nuestra parte. La segunda fuente mencionada incluye todas las cooperativas y fondos de ahorro y crédito. Esto incluye cajas y fondos de fábricas, fondos sindicales, cajas de ayuda y préstamo para empleados, cooperativas de a horro y crédito y cajas de ahorro y crédito colegiales que operan en el ejército, así como fondos sociales empresariales. Los préstamos de estas fuentes también están exentos del deber fiscal.

¿Cómo pagar el impuesto sobre préstamos?

Pagar el impuesto sobre préstamos no es una tarea difícil. El primer paso es presentar la documentación requerida para la operación que contiene información sobre nuestro préstamo. Tenemos 14 días desde la firma del contrato para hacerlo. En el formulario también encontraremos el monto del impuesto adeudado. Para pagar la deuda, también tenemos 14 días desde la fecha de firma del contrato (¡no desde que nos presentamos en la oficina!). Los fondos pueden transferirse al número de cuenta proporcionado en el sitio web de la oficina de impuestos correspondiente o pagarse en persona en dicha oficina.

Documentación del préstamo

Un contrato de préstamo privado no solo es la mejor protección para ambas partes en caso de posibles disputas y reclamaciones, sino también un requisito legal para préstamos superiores a $5,000mx. Afortunadamente, redactar un documento así no es difícil y no requerirá asesoramiento legal. Los elementos más importantes que deben incluirse en dicho contrato son:

• lugar y fecha de celebración del contrato,
• partes del contrato: prestamista y prestatario (en el caso de familiares, es recomendable indicar la relación de parentesco),
• cantidad (también puede indicarse en palabras),
• intereses (si los hay),
• fecha de reembolso,
• firma de ambas partes.

Aunque entregar dinero en efectivo no está prohibido, definitivamente recomendamos hacerlo a través de una transferencia bancaria. Esto será una prueba adicional de la celebración del contrato de préstamo y permitirá establecer claramente la fecha de transferencia de fondos. Tanto el contrato como la transferencia serán muy útiles en caso de una auditoría de la oficina de impuestos.

Multa por no pagar impuestos

¿Cuáles son las consecuencias de no pagar el impuesto adeudado? En caso de control y detección de esta situación, la autoridad fiscal puede imponernos la llamada tarifa sancionadora de impuestos, que asciende al 20% de los fondos prestados. Es importante tener en cuenta que esto también se aplica a situaciones en las que estaríamos exentos del deber fiscal, pero no hemos informado sobre la transacción a la autoridad fiscal (por ejemplo, en el caso de préstamos familiares más cercanos). Una sanción aún más severa nos espera si no podemos documentar el origen de nuestro préstamo. No es casualidad que las transacciones superiores a $5,000mx requieran un contrato por escrito. Si no tenemos uno y seguimos afirmando que el dinero proviene de un préstamo, podríamos enfrentar incluso el 75% de impuestos.

¿Cuándo se debe pagar el impuesto sobre préstamos?

Aqui te presentamos una tabla representando cuando se debe pagar el impuesto sobre prestamo y cuando no:

Impuesto sobre préstamos - resumen

El impuesto sobre préstamos, también conocido como Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles" (ISABI), es del 0,5% sobre el monto del préstamo. ¡Importante destacar! ¡No siempre es necesario pagarlo! En el caso de préstamos privados por pequeñas cantidades hasta $5,000mx, ¡en ningún caso se pagará impuesto! ¡En el caso de préstamos familiares, se puede prestar casi $55,000mx sin pagar impuestos!