Impuesto sobre préstamos en México (ISABI): cuánto es, exenciones y reglas

¿Qué es el impuesto sobre préstamos en México?

Aunque no existe un “impuesto sobre préstamos” como tal en la ley, el término hace referencia al Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles (ISABI), que aplica a ciertos préstamos privados. Su tasa es del 0.5% sobre el monto otorgado, siempre que el préstamo no provenga de un banco o institución financiera regulada.

¿Quién paga el impuesto sobre préstamos?

La obligación recae en el prestatario, quien debe informar a la autoridad fiscal en un plazo máximo de 14 días desde la firma del contrato. El prestamista solo paga impuestos si el préstamo genera intereses, en cuyo caso debe declararlos como ingreso.

¿Cómo evitar el impuesto sobre préstamos?

La ley contempla varias exenciones que permiten no pagar el ISABI en préstamos privados:

Préstamos de instituciones financieras

Todo préstamo otorgado por bancos, financieras o cooperativas de ahorro y crédito está exento. Tampoco es necesario reportarlo al SAT.

Préstamos familiares

Los préstamos entre familiares cercanos están exentos si cumplen estas condiciones:

• El prestamista pertenece al grupo fiscal “0” (cónyuge, hijos, nietos, padres, abuelos, hermanos, padrastro, madrastra, hijastros).
• El monto no excede los $53,000 MXN.
• El préstamo se declara ante la autoridad en un plazo de 14 días.

Si se superan los $53,000 MXN, el impuesto aplica solo sobre el excedente.

Préstamos entre amigos o préstamos sociales

En préstamos con amigos o personas sin parentesco, solo están libres de impuesto si el monto no supera los $5,000 MXN. Si es mayor, aplica el ISABI del 0.5%.

Otras exenciones fiscales

También están libres de impuestos:

• Préstamos otorgados por el Estado en situaciones de emergencia (ej. desastres naturales, apoyos anticrisis).
• Préstamos de cooperativas, sindicatos y fondos de empleados.

¿Cómo se paga el impuesto sobre préstamos?

El contribuyente debe presentar la declaración en un plazo de 14 días desde la firma del contrato, junto con el pago del impuesto. El pago puede hacerse por transferencia al SAT o en la oficina de recaudación correspondiente.

Documentación necesaria

Para préstamos mayores a $5,000 MXN es obligatorio firmar un contrato que incluya:

• Lugar y fecha de celebración.
• Datos de prestamista y prestatario.
• Monto (en números y letras).
• Condiciones de pago e intereses (si los hay).
• Fecha de vencimiento.
• Firmas de ambas partes.

Multas por no pagar

No declarar el impuesto puede resultar en sanciones:

• 20% sobre el monto prestado si no se pagó el impuesto.
• 75% sobre el monto si no se puede justificar el origen del dinero.

Tabla: ¿cuándo se paga y cuándo no?

Conclusión

El impuesto sobre préstamos en México aplica solo en casos específicos de préstamos privados. Su tasa es baja (0.5%), pero las multas por no declararlo son altas. Aprovecha las exenciones legales en préstamos familiares, montos pequeños y créditos otorgados por instituciones financieras o cooperativas para evitar pagar de más.